Quelle est la différence entre une unité de stock restreinte et un prix d'actions restreint Quelle structure de bonification d'actions est bon pour vous Découvrez avec cette ventilation Au cours des 10 dernières années, la structure des bonus d'options d'actions ordinaires a changé. Cela a été le résultat de l'évolution des règles et des règlements comptables, et il a des implications majeures pour les employés et les entreprises de toutes formes et tailles. Deux des structures les plus populaires de stock-bonus aujourd'hui sont l'unité d'actions restreintes (RSU) et le prix d'actions restreintes. Comparons et contrastons pour vous aider à comprendre ce qui est mieux pour vous. Qu'est-ce qu'une unité d'actions restreinte? Les unités d'actions restreintes sont une promesse faite à un employé par un employeur d'accorder un nombre donné d'actions du stock de la société à l'employeur. En règle générale, les UANR sont octroyées selon un échéancier d'acquisition, ce qui signifie que l'employeur doit continuer à travailler à l'entreprise pendant une période déterminée avant que la valeur totale des UAR puisse être attribuée. Dans certains cas, en particulier pour les cadres supérieurs, les UANR peuvent aussi être liées aux objectifs de rendement soit individuellement, soit au niveau de l'entreprise, et elles peuvent également contenir des clauses restrictives qui peuvent mettre fin aux UAR si l'employé est licencié pour des raisons valables. En règle générale, une RSU représente un stock, mais dans certains cas, un employé peut choisir de recevoir la valeur de rachat de la RSU au lieu d'une attribution d'actions. Une fois que les UANR sont exercées et deviennent des actions réelles du stock de la société, ces actions sont assorties de droits de vote standard pour la catégorie d'actions émises. Toutefois, avant l'exercice des UANR, elles ne détiennent aucun droit de vote. Cela est logique parce que les UAS ne sont pas réellement en stock, et donc ne pas porter les mêmes droits inhérents au stock lui-même. Les UANR sont imposées comme un revenu ordinaire à la date à laquelle elles sont entièrement acquises, en utilisant la juste valeur marchande des actions à la date d'acquisition. Qu'est-ce qu'une attribution d'actions restreintes? Les attributions d'actions restreintes sont semblables aux RSU à bien des égards, mais ont aussi leurs propres différences. À l'instar des UANR, les attributions d'actions restreintes sont un moyen pour l'entreprise de récompenser les employés qui ont des actions en plus de leur rémunération en espèces. Les actions restreintes sont habituellement acquises au fil du temps et peuvent faire l'objet d'une résiliation si l'employeur est congédié, s'il se retire ou ne respecte pas les objectifs de rendement stipulés dans le programme d'attribution d'actions. Cependant, les similitudes s'arrêtent largement là. Les attributions d'actions restreintes sont assorties d'un droit de vote immédiat parce que l'employé est effectivement propriétaire du stock au moment où l'attribution est accordée. Ceci est en contraste avec les UAR, qui représentent le droit de stock, par opposition à la possession du stock, mais avec des restrictions. En outre, les attributions d'actions restreintes ne peuvent pas être échangées contre de l'argent, comme certaines unités d'actions temporaires peuvent l'être. Le traitement fiscal des attributions d'actions restreintes se résume à un choix par l'employé. L'employé peut payer des impôts de la même façon qu'un RSU, la juste valeur marchande du stock restreint étant comptée comme un revenu ordinaire le jour de l'acquisition. Toutefois, grâce à une règle appelée section 83 (b), les détenteurs d'actions restreintes peuvent également choisir de payer l'impôt sur le revenu ordinaire basé sur la juste valeur marchande de l'action le jour de son octroi. Cette caractéristique est bénéfique pour de nombreux cadres hautement rémunérés parce qu'elle leur offre un plus grand choix dans leur planification fiscale. Parfois, les attributions d'actions restreintes exigent que l'employé paie un certain montant afin d'accepter le stock restreint. En substance, l'employé paie pour les actions, généralement à un escompte. Cette structure peut réduire la charge fiscale pour l'employé parce que les impôts payés sur l'attribution d'actions restreintes seront basés sur la différence entre la valeur et le montant payé par l'employé au lieu de la valeur totale du stock. Pour les employés sans salaires élevés, cette exigence peut être un problème majeur avec des attributions d'actions restreintes. C'est en partie la raison pour laquelle RSUs ont gagné en popularité ces dernières années. Chaque entreprise et chaque employé est différent. Pensez à vos options en tant que telles Bien que semblable dans la plupart des égards, les différences entre les UANR et les prix d'actions restreintes peuvent avoir un impact majeur sur la valeur d'une prime de stock peut être. Il est essentiel de consulter un comptable qui a de l'expérience avec différentes structures d'attribution d'actions afin de vous assurer de maximiser la valeur de vos unités d'actions temporaires ou des actions restreintes en fonction de votre situation personnelle. Si vous voulez en savoir plus sur les stocks, y compris la façon de commencer à investir, la tête sur plus de notre centre de courtage. Nous avons beaucoup de ressources pour aider, y compris beaucoup de liens utiles pour les courtiers qui peuvent vous démarrer sur votre voyage d'investissement. Cet article fait partie de The Motley Fools Knowledge Center, qui a été créé sur la base de la sagesse recueillie d'une fantastique communauté d'investisseurs. Mer amour pour entendre vos questions, pensées et opinions sur le Centre du savoir en général ou cette page en particulier. Votre contribution nous aidera à aider le monde à investir, mieux Envoyez-nous un courriel à knowledgecenterfool. Merci - et Fool on Essayez l'un de nos services Foolish newsletter gratuitement pendant 30 jours. Nous Fools ne peuvent pas tous détenir les mêmes opinions, mais nous croyons tous que la prise en compte d'une gamme diversifiée de connaissances nous rend meilleurs investisseurs. Le Motley Fool a une politique de divulgation. Si vous travaillez pour une grande entreprise, les chances sont des options d'achat d'actions des employés (ESOP) ont été remplacés par des unités d'actions restreintes (UAR). Il existe des différences importantes entre le traitement fiscal des ESOP et des RSUs. Dans ce billet, nous examinerons comment les UAR sont imposées pour les résidents canadiens. Les Unités d'actions restreintes sont tout simplement une promesse d'émettre des actions à une certaine date d'acquisition ultérieure à condition que certaines conditions (souvent juste un employé de la société à la date d'acquisition des droits) soient respectées. Il est important ici de distinguer les RSU des Restricted Stock Awards (RSA). Les RSA sont des subventions-actions dans lesquelles les employés ne peuvent vendre ou transférer les actions tant qu'elles ne sont pas acquises mais qu'elles ont droit au versement de dividendes. Les RSA sont impopulaires au Canada en raison de leur traitement fiscal: la JVM de la subvention RSA est imposée comme revenu d'emploi à la subvention, mais les employés recevront la trésorerie de la vente après l'octroi des subventions, ce qui pourrait être plusieurs années plus tard. À l'instar des options sur actions, il n'y a pas d'incidence fiscale lorsque les UANR sont accordées à un employé. Au moment de l'acquisition des droits, la JVM de l'UAR octroie des droits acquis. À compter de 2011, l'Agence du revenu du Canada exige que les employeurs retiennent les impôts sur les avantages sociaux des employés, y compris les UAR. Par conséquent, votre employeur vendra vraisemblablement une partie des actions restreintes acquises et le remettra à l'ARC. La JVM des actions réglementées et des impôts retenus sera ajoutée au revenu d'emploi (ligne 101) et à l'impôt sur le revenu déduits (ligne 437) du feuillet T4 de l'exercice. L'employé doit suivre la date de l'acquisition des droits de propriété intellectuelle en actions restreintes. S'il y a plusieurs événements d'acquisition, le prix de base rajusté du stock doit être calculé. Lorsque les actions sont finalement vendues, la différence entre le produit de la vente et le prix de base rajusté des actions doit être déclarée dans les gains en capital (ou les pertes) de l'annexe 3. Prenons un exemple. Sue travaille pour ABC Corp. et a reçu 300 RSUs le 1er mai 2011. Le prix sera remis tous les 6 mois à condition que Sue soit employée à la date d'acquisition des droits. Sues premier lot de 50 unités d'actions restreintes acquises le 1er Novembre 2011. ABC négociait à 10 et Sues employeur vendu 23 actions et a remis la retenue à la source à l'ARC. Sues deuxième lot de 50 unités de stock restreint acquis le 1er mai 2012. ABC a été négociation à 12 et Sues employeur a de nouveau vendu 23 actions et a remis la retenue à la source à l'ARC. Dans les deux cas, son employeur comptait 500 et 600 salariés et 230 et 276 en impôt sur le revenu déduits dans Sues T4 pour 2011 et 2012 respectivement. À noter que, contrairement aux options d'achat d'actions qui sont admissibles à la déduction pour options d'achat d'actions et qui sont donc taxées à 50 pour cent, il n'y a pas de traitement fiscal favorable accordé aux UANR. Le 15 mai 2012, ABC a frappé 15 et Sue a vendu les 54 actions d'ABC qu'elle détient. Sues le prix de base rajusté est de 11 (27 actions acquises à 10 et 27 actions acquises à 12). Depuis qu'elle a vendu pour 15, ses gains en capital sont 216, ce qu'elle déclarerait lors du dépôt de sa déclaration de revenus 2012 à l'annexe 3. Cet article a 30 commentaires Merci pour le poste opportun. Mon premier tour de RSUs veste cette semaine. Selon votre exemple, 23 des UAR sont vendues pour payer des impôts, je suppose que seulement la moitié du revenu d'emploi des UAR est ajouté au revenu (comme les options d'achat d'actions). Est-ce la bonne Michael: Bon point. Il n'y a pas de déduction d'option d'achat disponible pour les UANR. Par conséquent, la totalité de la JVM des actions acquises est ajoutée au revenu d'emploi et il n'y a pas de déduction compensatoire de l'option d'achat d'actions. 8220Laissons un exemple. Sue travaille pour ABC Corp. et a reçu 600 RSUs le 1er mai 2011. Le prix sera remis tous les 6 mois à condition que Sue soit employée à la date d'acquisition des droits. Sues premier lot de 50 unités de stock restreint acquis le 1er Novembre 2011. 8221 Semble quelque chose ne va pas ici. 16 de 600 n'est pas 50. Mon entreprise a vendu 23 de mes RSUs pour couvrir les taxes depuis de nombreuses années maintenant (mon taux d'imposition marginal est de 46), a émis mon T4 à cet effet, et m'a assuré que c'est la taxe correcte Traitement des UAR. Pensez-vous qu'ils sont incorrects Greg: Oups. Bien sûr, il devrait être de 300 unités de sorte que 16e de 300 est de 50. It8217s seulement à partir de 2011 que l'ARC exige des employeurs de retenir l'impôt sur les avantages sociaux des salariés. Avant cela, la plupart des employeurs n'ont pas retenu l'impôt sur les avantages boursiers. Comme il semble que votre employeur a retenu et remis la taxe encore plus tôt, il n'y a pas de problème ici. Votre employeur fait la bonne chose. Ok, oui, 300 fait sens. Mais maintenant votre exemple est cohérent avec votre commentaire ci-dessus que RSU FMV est entièrement taxé comme revenu. Mon employeur ne vend que pour couvrir 50 des impôts qui seraient dus sur le revenu, comme les options d'achat d'actions. Ils me disent que leurs conseillers fiscaux indiquent que les taux d'imposition sur les UAR et les options d'achat d'actions sont les mêmes, mais je n'ai jamais pu le confirmer directement. Greg: Je ne suis pas un expert en fiscalité, donc je peux me tromper sur ce point. D'après ce que je comprends, puisque les UAR sont habituellement accordées avec un prix d'exercice de 0 (qui est inférieur à la JVM du stock au moment de l'octroi de la subvention), la déduction pour options d'achat d'actions n'est pas disponible.
No comments:
Post a Comment